Assurance homme-clé: une fenêtre d'opportunité | Assurance décès directeur général

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1 ANALYSE ET AVIS Key Man's Insurance: une opportunité de choix 119 Ce type d'assurance est un outil financier et financier mis en œuvre dans moins de 0,5% des entreprises au Mexique, contrairement aux États-Unis, au Canada et en Europe, où il y en a de plus en plus. plusieurs entreprises qui ne peuvent pas fournir un service de ce type en raison du risque de ne pas avoir le même Master, CPC EF et PC FI José Manuel Velderrain Sáenz, associé

2 120 INTRODUCTION Le succès de pratiquement toutes les entreprises dépend du facteur le plus important: le capital humain. Un décès, un accident ou une maladie parmi certains techniciens, certains techniciens ou certains dirigeants d'entreprise peut réduire considérablement les bénéfices de la plupart des entreprises au Mexique, voire provoquer une faillite ou une disparition. Selon le ministère de la Santé (SSA), la plupart des Mexicains qui meurent prématurément ont entre 30 et 59 ans. Toutes les 14 minutes, une personne meurt des suites d'un accident et 78% des personnes souffrant de maladies dégénératives chroniques telles que l'arthrite, le diabète ou des tumeurs pouvant entraîner une invalidité totale et permanente ne sont plus en mesure de retourner au travail. De ce qui précède, certaines questions se posent: que se passerait-il si vous ne pouviez pas retourner au travail ou même si un partenaire majoritaire ou minoritaire décédait? Quel impact cela aura-t-il sur le partenaire, sa famille, les autres partenaires, sa famille et l'entreprise? Avec le pouvoir, les autres partenaires et / ou la société peuvent obtenir un accord avec le partenaire qui ne retourne pas au travail ou à leur famille ", les clients seraient perdus", réduirait la collecte de crédits? Par conséquent, il est essentiel que les entrepreneurs disposent d’une planification globale des bâtiments, qui ne se limite pas à un testament ou à la souscription d’une assurance vie, car elle nécessite notamment un plan de pension, des soins de santé, la vieillesse, le décès, une volonté des entreprises et un plan de réussite. optimisation du paiement des taxes et frais éventuels. Un outil important pour une planification complète est l'assurance homme clé. Keyman Insurance est un outil financier et financier qui n'est mis en œuvre que dans moins de 0,5% des entreprises au Mexique, contrairement aux États-Unis, au Canada et en Europe, où de plus en plus d'entreprises ne peuvent pas se passer d'un tel service, pour le risque impliqué dans ne pas l'avoir. DEDUCTIBILITE POUR LES EFFETS ISRES La législation de l’impôt sur le revenu (LISR), en termes de capital requis des sociétés, reconnaît la déduction autorisée de l’assurance des salariés clés lors de la détermination des exigences de déduction de l’article 31 de la loi elle-même: XIII. Si l’assurance-vie doit indemniser le contribuable pour une réduction de productivité pouvant entraîner la mort, l’accident ou la maladie, techniciens ou dirigeants, la déduction des primes se poursuivra tant que l’assurance est établie dans un régime dans lequel la procédure de détermination du montant de l’indemnité est déterminée, les conditions sont stipulés dans les dispositions générales sont remplies. En outre, le Règlement de la Loi de l'impôt sur le revenu (RISR), à l'article 44, énonce quatre conditions à remplir pour pouvoir être déduit: 44. Les régimes d'assurance technique ou les administrateurs mentionnés à la section XIII de l'article 31 de la loi doivent être conformes à ce qui suit: I. Contrats d'assurance doit être temporaire pour une période maximale de vingt ans et une prime au niveau. II. L'assuré doit entretenir des relations de coopération avec l'entreprise ou être un partenaire industriel pour un partenariat ou un partenariat pour des actions. III. Le contribuable doit satisfaire à la qualité du contractant et du destinataire irrévocable. IV. À la résiliation du contrat d’assurance, le rachat sera racheté et le contribuable accumulera à son revenu le montant du sauvetage dans l’année où il surviendra. Il est essentiel de respecter les exigences énoncées dans le LISR et ses règlements pour lesquels il doit être analysé que les polices d'assurance à souscrire respectent chacune des exigences. Les contrats doivent avoir une durée maximale de 20 ans et une prime égale à zéro, ce qui signifie que le montant de la prime du contrat doit être identique pendant toute la durée du contrat.

3 qui ne peut ni augmenter ni diminuer avec le temps. Comme il est impératif que l'assuré ait des relations de coopération avec l'entreprise ou qu'il soit un partenaire industriel dans le cas d'entreprises individuelles ou de sociétés à responsabilité limitée, RISR cherche à limiter le fait que les actionnaires de l'entreprise qui ne fournissent pas de services personnels ne peuvent pas être garantis. subordonné ou à des personnes totalement étrangères à l’entreprise, ce qui est logique, car il doit y avoir un intérêt assurable. Toutefois, cette limitation peut entraîner le licenciement ou la suppression d’un employé clé. L’assurance prime à partir de ce moment peut alors être considérée comme non déductible. Par conséquent, vous devez choisir l’assureur qui envisage cette éventualité. Si ce qui précède se produit, la Société peut, au moment de votre choix, résilier l’assurance et recevoir la même valeur de rachat que celle qui sera cumulée, en fonction de l’ancienneté, du calendrier et du calendrier de la police, afin d’éviter les versements non déductibles. Lorsque le contribuable doit satisfaire à la qualité du contractant et du destinataire irrévocable, RISR cherche à limiter le fait que, avant ou à la fin de la période d'assurance, un changement de destinataire est calculé. Enfin, le règlement précise que, en cas de résiliation du contrat d’assurance, que ce soit en cas de résiliation du contrat, en raison du décès, de l’accident ou de la maladie du responsable, le contribuable doit accumuler dans son revenu le montant du sauvetage qui en résulte, pour lequel il est important que les étapes à suivre soient respectées. lorsque l’une des deux situations est présentée, à la fois par la société et par les partenaires, à travers une planification intégrée précédemment réalisée. Contrairement à d’autres types d’assurance, il n’est pas indispensable de déduire l’assurance d’un homme clé qui autorise généralement l’existence de tous les employés à des critères juridiques: l’ASSURANCE. Déductions. Impôt basé sur le revenu. L'article 26 de la section VII de la loi relative à l'impôt sur le revenu fait référence aux coûts de la sécurité sociale et énonce comme cas spéciaux les prestations de retraite, décès, invalidité, soins médicaux et hospitaliers, les prestations d'invalidité, les bourses d'études, les fonds d'épargne, les jardins d'enfants, les activités culturelles ou sportives, etc. déduction des primes d’assurance et se distingue sous cet aspect: a) l’assurance est censée être avantageuse pour les employés, auquel cas l’avantage devrait être donné sous la forme d’un avantage général pour tous, et b) que l’assurance doit: Compenser la société pour la réduction de la productivité peut entraîner la mort, la maladie ou un accident pour les techniciens ou les responsables. Dans le premier cas, le texte juridique suggère que le terme «les avantages doivent être accordés de manière générale au profit des employés de l’entreprise» doit être compris dans le sens où l’assurance devrait être étendue à tous. Et pour pouvoir prendre une assurance qui ne couvre pas tous les employés, l'entreprise doit être localisée dans le cas des employés dont la défaillance constitue une baisse de productivité. Et pour affirmer l'origine de la déduction, en cas de conflit, elle devrait être revendiquée et, le cas échéant, démontrée. Si le plaignant n'a pas fondé sa plainte sur l'argument voulant que le manque de travailleurs contraints de voyager se traduise par une réduction de la productivité mais par le fait qu'ils sont en danger, on peut en principe supposer que le manque de travail ou de travail catégorie de travailleurs entraîne une réduction de la productivité, mais cela ne renvoie pas à la loi, mais au cas des fonctionnaires qui, en raison de leurs capacités ou de leur expérience, sont difficiles à remplacer aux postes de direction et dont le déficit entraîne une réduction de la productivité due à: manque de main-d'œuvre qualifiée et difficulté de les remplacer. La disposition prévoit donc qu'en cas de sinistre, l'accumulateur accumulera dans ces cas, à leurs perceptions de l'année, la somme obtenue de la part de l'organisme d'assurance. S'il ne s'agissait que de couvrir les risques en général, ils devaient être couverts dans l'intérêt de tous les travailleurs, par rapport à la première hypothèse normative examinée. 121

4 122 PREMIER COUR COLLÉGIÉ EN ADMINISTRATIF Les choses en premier lieu. Amparo direct 424/76. Banque de commerce de Guerrero, S.A. 27 octobre Unanimité des votes. Orateur: Guillermo Guzmán Orozco. Judicial Weekly de la Fédération. Septième fois Volume sixième partie. Premier droit universitaire sur les questions administratives du premier circuit. Thèse isolée (administrative). Remarque: L'article 26, section VII, mentionné dans cette thèse, correspond actuellement au chapitre 24 du deuxième paragraphe de la section XIII de la Loi de l'impôt sur le revenu. IMPÔT SUR LE REVENU. EXPRESSION D'ASSURANCE SUR LA VIE DU PUBLIC. Selon le § VII de l’article 26 de la loi relative à l’impôt sur le revenu, les avantages accordés à tous les employés sous forme de sécurité sociale sont généralement déductibles. Toutefois, dans le cas de l’assurance vie d’un haut fonctionnaire, il ne peut être exigé de déduire qu’il existe un régime général. l’avantage sociétal, qui répartit tous les travailleurs, mais c’est par fraction VIII avec la même hypothèse, à condition que la réduction de la productivité puisse entraîner la mort de l’entreprise des dirigeants. PREMIÈRE COUR COLGIGIE EN MATIÈRE ADMINISTRATIVE. Amparo direct 614/72. Banque commerciale mexicaine de Monterrey, S.A. 26 mars Unanimité des votes. Orateur: Guillermo Guzmán Orozco. Séminaire communautaire. Septième fois Volume 51. Sixième partie. Premier droit universitaire sur les questions administratives du premier circuit. Thèse isolée (administrative). Remarque: La disposition mentionnée dans cette thèse, énoncée à l'article 26, sections VII et VIII, existe actuellement à l'article 31, section XIII. On peut en conclure que l’assurance des employés clés est intégralement déductible, dans la mesure où les exigences du LISR et du RISR sont remplies, ainsi que les autres exigences énoncées dans la législation fiscale en matière de déductibilité des autres dépenses, par exemple les obligations de collecte des coupons, qui permettent également à l’employé clé de percevoir les coupons. avoir un impôt différé sur l’impôt sur le revenu (ISR) garanti. PERTE DE TVA La loi LOVA stipule que ceux qui vendent des biens, fournissent des services indépendants, donnent un usage temporaire ou plaisir et importent des biens ou des services sont tenus de payer ces frais. Par conséquent, être taxé doit être l’un des quatre objets mentionnés dans la loi susmentionnée. À l'article 14, on peut trouver ce qui est considéré comme un service indépendant lié à la TVA (TVA): III. L'assurance, le renforcement et le renforcement. De ce qui précède, il est considéré que l’assurance est un service personnel indépendant et est donc taxé au titre de cette taxe. Toutefois, l'article 15 évite le paiement des taxes sur l'assurance des employés clés en indiquant que la taxe ne sera pas payée pour la livraison de: IX. Les assurances-vie, qu’elles couvrent le risque de décès ou prévoient des rentes ou des pensions, ainsi que les commissions des agents qui correspondent aux assurances mentionnées ci-dessus. D'après ce qui précède, il est possible de conclure que l'assurance des personnes clés, lorsqu'elles couvrent le risque de décès, est exonérée de TVA. Et par conséquent, les revenus résultant de la résiliation du contrat seront exemptés de ces frais. DÉDICACE DE L’IETU La loi sur l’impôt sur les sociétés à taux unique (LIE-TU) stipule dans son article 5 quelles déductions peuvent être effectuées par les contribuables: I. Les dépenses équivalentes à l’achat de biens, à des services indépendants

5 l'utilisation ou la jouissance temporaire de biens qu'ils utilisent pour exercer les activités visées à l'article premier de la présente loi: 1. l'activité définie à l'article 1 de la LIETU est: l'aliénation de biens, la fourniture de services indépendants et l'octroi d'un usage ou d'une jouissance temporaire; De même, lorsque la société exerce l'une de ces activités et que le revenu est imposé sur l'IETU, la déduction peut être équivalente à l'homme clé indépendant. VARIABLES DANS LES CONTRATS Il existe deux types de contrats: l’un de protection pure, également appelé contrat temporaire, et l’autre de protection et d’épargne, également appelé point. Il existe également différents termes qui ne sont généralement pas inférieurs à cinq ans et qui n’en ont pas analysé plus de 20 ans, en monnaie nationale, en euros ou en dollars. Il est nécessaire de déterminer quelle compagnie d’assurance est la plus appropriée et quel type de contrat avec un conseiller ou un auditeur, ainsi que l’utilisation des ressources lorsque l’événement de survie ou de décès est atteint lorsque les impôts sont différés. SAKSTUDIE Candidat Âge Problème Genre Type de risque Sexe 45 ans Standard Sécurité humaine assurée Séjour / décès sous contrat protégé 5 000 000 $ Prime annuelle 664 900 $ Durée Sept ans Effet des ISR sur les principales assurances Concept Sans assurance d'un homme important Avec une assurance principale 123 Revenu cumulatif 10 millions $ 10 millions de dollars moins : Déductions approuvées 8 000 900 Bénéfices fiscaux avant participation des salariés aux bénéfices de l'entreprise (PTU) 2000, 100 moins: PTU payé au cours de l'exercice 0 0 Prévision fiscale 2 000 ,, 100 moins:

6 Pertes des années précédentes 0 0 Résultat fiscal 2 000 ,, 100 pour: Taux d’imposition sur le revenu 30% 30 Impôt payé 600 "En outre, lorsque l'assuré recevait une couverture, 1 396 290 ISR plus l'impôt différé étaient exposés à un effet non quantifié sur les PTOM Dans cet exemple, à la fin du contrat d'assurance homme-clé, la direction et la société seront en mesure de décider de la manière dont le montant recouvré sera investi pour lequel il s'agit d'une option infinie, offrant ainsi un bonus important et supplémentaire à ceux qui décident de la gestion de la société. un an ou trois, si quatre ans auparavant ont été embauchés si certains objectifs ont été atteints, lesquels seront garantis par le montant total des frais d’assurance; volontairement, lorsqu’ils atteignent ces objectifs, la société en bénéficie et les ISR acquittent le montant total des obligations. Une autre option pourrait être d’acheter des machines et de les retirer avec la possibilité de déductions immédiates, conformément aux exigences de la loi, ce qui peut aussi avoir l’effet de la collecte. être très faible ou même nul. Vous pouvez également utiliser ces économies pour créer un régime de pension pour un partenaire. Il sert à acheter vos actions ou, si un membre décède, à acheter les actions de la société pour l'héritage testamentaire du défunt. CONCLUSIONS Plusieurs options peuvent être évoquées dès le début du contrat ou, à leur tour, ces accords ou idées peuvent changer à mesure que les activités se poursuivent. Le plus important, toutefois, est de demander conseil à un personnel spécialisé dans le dossier afin d’examiner les problèmes en particulier et d’offrir les meilleures options, ce qui offre une sécurité juridique ainsi que le choix de l’assureur au moment de l’assurance de l’homme clé.

A quel moment avoir une assurance décès chef d’entreprise?


L’Homme clé se définit comme toute personne détenant une fonction essentielle dans le déroulement de l’entreprise. Chaque entreprise doit recenser ses caractères clés selon sa situation.

Le risque assuré consiste en la perte financier consécutive au décès ou à l’incapacité de « l’homme clé » assuré (seule l’incapacité d’une durée au moins égale à 3 mois est prise en compte indique l’administration). L’indemnisation de la structure se doit d’être posée en utilisation de la perte d’exploitation subie (exemple : outil d’un taux d’un taux de marge brute à la diminution du chiffre d’affaires constaté.

L’entreprise doit perdre durablement la disposition des primes versées (le contrat ne doit pas prévoir de nécessaire si le risque ne se réalise pas à son échéance, et même valeur de reprise)

L’assurance homme-clé

Vous-même ou l’un de vos collaborateurs joue une importance déterminant d’homme-clé dans la vie de votre entreprise ?

Si, pour des raisons d’incapacité temporaire, d’invalidité permanente, intégrale ou de décès, cette ou ces personnes deviennent temporairement ou durablement indisponibles, et si cette indisponibilité met en péril l’organisation, et même la pérennité de l’entreprise, l’assurance professionnelle homme-clé protège votre organisation en compensant votre perte de chiffre d’affaires.

À l’ensemble des entreprises composées au minimum de 2 personnes, dont l’une est l’homme-clé : le directeur de sociétés et au moins un salarié.

L’homme-clé peut être par exemple un collaborateur détenant un savoir-faire nécessaire ou un directeur réel dans une petite ou moyenne entreprise.

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